以下呢段對話，喺家族辦公室 CFO 評估新會計系統嗰陣好常出現。
"我哋打算申請 FIHV 利得稅優惠。NetSuite 幫唔幫到手？"
幫到。又幫唔到。真話要用大約五分鐘先解釋得清，而大多數 ERP 供應商會跳過呢一段，因為呢啲細節對成單冇幫助。
FIHV 優惠由 2023 年條例 引入，於 2023 年 5 月 19 日刊憲。佢容許符合資產淨值、人手同本地營運開支門檻嘅家族投資控股工具，就合資格投資回報申請 0% 利得稅率。呢個優惠稅率適用於 2022 年 4 月 1 日或之後開始嘅課稅年度，即係話符合資格嘅家族可以追溯之前已經完結嘅年度嚟申請。呢項優惠嘅真正價值唔係將 16.5% 嘅確定稅負變成零——香港本身就唔徵資本利得稅。真正消除嘅係稅務局將 FIHV 內部主動投資交易收益、定性為應課稅營業收入（而唔係非應課稅資本利得）嘅空間。對於喺 FIHV 內做大量上市股票、外匯或結構性產品主動交易嘅家族嚟講，呢種定性風險相當實質。剩返嘅問題係：「合資格」到底要滿足乜嘢條件，同埋當中邊啲部分係 ERP 可以撐得住嘅。
簡單啲講：會計系統係支援性文件嘅來源。佢唔係決策者，唔係申報系統，亦唔係門檻監察工具。
稅務顧問負責嗰啲
FIHV 申請同周邊嘅嘢，全部係你嘅稅務顧問負責。佢哋要判定你嘅架構是否合資格：載體入面有冇投資合資格類型嘅資產、資產淨值有冇達到 2.4 億港元嘅最低門檻（根據 2026 年條例草案，資產門檻嘅計算方式擬修改——受益持有人嘅股東貸款將唔再扣除，令合資格門檻更易達到）。佢哋負責起草同向稅務局遞交申請。佢哋建議點樣將交易分類，令佢哋落入合資格投資類別。佢哋處理同稅務局嘅來往。
Who owns what: the advisor, the system, and the judgment in between.
Qualification against the thresholds
Asset value, Hong Kong headcount, operating expenditure
Drafting & filing the election
The election lives with the advisor, not the ledger
Transaction classification advice
What counts as qualifying investment returns
IRD correspondence
Inquiries, reviews, and everything that follows
Whether a transaction actually sits in a qualifying category
Structure makes the call easier. It doesn’t make the call.
Hard period locks
Closed means closed; overrides are logged events
User-level audit trail
Who posted what, and when — on every transaction
Segmented chart of accounts
Qualifying returns separated from non-qualifying income
Records that support the return
Kept in a defensible form for the review period
The system is a supporting document. It isn’t the decision-maker, the filing system, or the threshold monitor.
NetSuite 一樣都唔會做。佢冇能力判斷資產淨值門檻或者香港本地人手，亦唔會替你交報稅表。
如果有人同你講，實施 NetSuite「可以撐住你嘅 FIHV 優惠申請」，呢句技術上冇錯，但唔完整。佢真正嘅意思如下。
會計系統負責嗰啲
香港一般嘅稅務紀錄保存法規適用於任何利得稅納稅人，FIHV 都唔例外。業務紀錄要以能夠支持申報內容嘅形式，保留到稅務局可以審查嗰段期間。FIHV 申請並冇創造另一套文件規則，但確實將呢啲紀錄嘅重要性推得更高：如果你嘅稅務立場靠呢項優惠支撐，咁背後嘅紀錄就要頂得住審查。呢度就係會計系統真正發揮價值嘅地方。
NetSuite 有硬性關賬機制。一旦期間關咗，重新開返要管理員豁免，豁免過程會紀錄底，而系統設計本身已經防止倒填日期入賬。Xero 都有 Lock Date 功能。佢可以防止用戶將交易過賬或編輯過鎖定日期或之前嘅交易，History & Notes 報告亦會紀錄交易嘅改動。實務上嘅差別喺於控制權喺邊。喺 Xero 上面，任何管理員用戶都可以撤走 Lock Date、過返賬、再重新設置。History & Notes 報告會顯示發生咗咩事，但道防線本身可以喺同一層級被撤走。NetSuite 嘅期間鎖比較接近企業級控制：要重新開返，要更高層級嘅豁免，而豁免本身就係一個可審計事件，系統設計嘅前提係「關咗就係關咗」。
對於正在申請 FIHV 優惠嘅家族辦公室，呢個差別好關鍵。稅務局會問：你點知啲紀錄係準確嘅？喺 NetSuite 上面，答案係一道正常運作嘅控制機制。喺 Xero 上面，答案係一道控制機制加一份顯示所有觸碰過佢嘅用戶日誌。兩者都企得住，但係對話嘅重點就唔一樣。
用戶層級活動日誌係另一環。NetSuite 每一筆過賬都會紀錄邊個、幾時、改咗乜。如果稅務局問交易紀錄有冇被人為改動過，你可以畀到一個有文件依據嘅答覆。今年較早前一宗稅務局查詢，一位客戶要調取兩年前某筆特定交易嘅編輯日誌。喺 NetSuite 上面，呢份紀錄幾分鐘就撬得出嚟。
交易分類係第三層，但更要小心處理。NetSuite 容許你設置科目表同分段結構，令合資格投資回報放喺清楚標示嘅類別，同非合資格收入分開。呢套結構令你嘅稅務顧問喺年結攞正確嘅數字時容易啲。但佢並唔保證分類本身係正確——嗰樣仍然係判斷題。
Xero 嘅問題
大多數考慮申請 FIHV 嘅香港家族辦公室，目前仲係用緊 Xero 或 QuickBooks。呢樣係咪問題，睇稅務局嘅實際立場——而截至目前，稅務局關心嘅係你有冇紀錄，唔係啲紀錄放喺邊套系統。
實務上嘅風險唔係 Xero 唔符合法律標準。Xero 有 Lock Date 同變更歷史，對好多家族辦公室嚟講已經夠用。風險係控制機制嘅強弱要睇流程紀律：邊個有管理員權限、Lock Date 有冇穩定設好又留住、有冇人喺睇 History & Notes 報告。喺 NetSuite 上面，等效嘅控制機制更難被撤走，豁免軌跡亦內嵌喺平台入面。呢個差別對你嘅具體處境是否關鍵，係一條留畀稅務顧問答嘅問題，唔係留畀 ERP 供應商答嘅問題。有啲家族喺 Xero 上面完全冇問題。另一啲——尤其係申請金額可觀、投資活動更複雜嘅——就會發現，企業級期間控制已經由最佳實踐變成實實在在嘅要求。
2026 年條例草案——同點解而家就要留意
2026-27 年度財政預算案 入面嘅建議，如今已經進入立法階段。2026 年條例草案已於 2026 年 6 月 12 日刊憲，並於 6 月 24 日喺立法會一讀。目前仍待通過——但當中有兩點值得而家就留意。
第一，條例草案追溯適用於 2025/26 課稅年度。稅務局已宣布過渡性行政安排：合資格納稅人可以按擴展後嘅基礎當下就提交 2025/26 利得稅報稅表，唔使等條例通過。如果你嘅 FIHV 持有數字資產或者私募信貸，而你之前一直將呢啲頭寸當成優惠範圍外，請喺報稅之前將呢個變化話畀稅務顧問知。
第二，條例草案取消咗附帶交易收入 5% 上限嘅限制，令 FIHV 可以擴闊活動範圍而唔會威脅優惠地位。現行制度將附帶收入計入 5% 天花板；草案就撤走呢個約束。
呢兩項變化對會計嘅影響真實但可控：科目表要反映新加入嘅合資格類別，頭寸要以稅務顧問報稅時用得着嘅形式存檔。呢啲係配置工作，唔係換平台——但如果你打算按擴展基礎申報 2025/26 報稅表，就要喺遞交之前搞掂。
呢件事對邊啲家族真係重要
如果你喺合資格投資上金額可觀、正在申請或者已經用緊呢項優惠，而你目前套系統又冇硬性關賬，咁 FIHV 嘅會計問題就係實質性嘅。如果你只係有兩三間實體、主要係 HKD 同 USD 嘅上市股票、現行架構一路頂得住，咁 ERP 問題就係次要。
如果你有十間或以上實體、涵蓋私募股權、物業同上市頭寸嘅組合、內地子公司向上流轉分紅，而 FIHV 申請每年幫你慳返八位數——咁會計系統就係承重結構。軟件本身鎖唔到優惠，但佢做出嚟嘅紀錄，就係優惠所立足嘅嘢。
PS Global 為香港家族辦公室同控股集團實施 NetSuite。如果你正在推進 FIHV 申請，或者評估緊現有會計架構係咪夠用，我哋可以陪你將紀錄應有嘅樣傾一次。歡迎就你嘅架構搵我哋傾。
